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1)外購商品用于交際應酬,是否會產品所得稅和會計差異。如果產生,涉及所得稅匯算清繳哪些表,并且按什么金額調整 2)外購商品用于職工福利,是否和用于交際應酬一樣的調整方法?

m6916_71268| 提問時間:08/02 10:23
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務專家,會計學碩士,會計師,注冊會計師
已解答2519個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1)外購商品用于交際應酬,是否會產品所得稅和會計差異。如果產生,涉及所得稅匯算清繳哪些表,并且按什么金額調整
產生稅會差異,A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表,按公允價值進行調整
2)外購商品用于職工福利,是否和用于交際應酬一樣的調整方法?
調整金額計算基本上是一致的,但是要注意用于職工福利,可能會涉及職工福利的限額扣除

祝您學習愉快!
08/02 10:24
m6916_71268
08/02 16:29
用于職工福利費,視同銷售按照移送資產時的公允價值增加扣除限額,那還會影響A105050職工福利費的實際發生額(稅收金額)嗎?就比如自產產品贈送時,會根據公允價值進行扣除類調整
張老師
08/02 16:29
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
用于職工福利費的自產產品視同銷售,確實會根據移送資產時的公允價值增加扣除限額。但是,這并不直接影響A105050職工福利費的實際發生額(稅收金額)。在A105050表中,第2列“實際發生額”填寫的是企業實際發放的職工福利費,而第5列“稅收金額”通常情況下是相等的,反映的是實際發放的工資薪金。

視同銷售的收入和成本調整的是企業的會計利潤,用于計算企業所得稅的應納稅所得額。而A105050表中的數據是根據稅法規定,用于計算企業所得稅稅前可以扣除的職工福利費金額。因此,視同銷售對A105050表的影響主要是通過調整會計利潤來體現的,而不是直接影響職工福利費的實際發生額。
祝您學習愉快!
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