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問題已解決
資料四：2×21年甲公司發生業務宣傳費1000萬元，至年末尚未支付，甲公司當年實現銷售收入6000萬元。稅法規定，企業發生的業務宣傳費支出不超過當年銷售收入15%的部分準予稅前扣除；超過部分準予結轉以后年度稅前扣除。 【要求】（6）編制甲公司2×21年12月31日因業務宣傳費確認遞延所得稅的會計分錄。 會計為啥是0？一直沒搞懂
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
業務宣傳費視同一項資產理解，會計上資產賬面價值為0，稅法當年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計稅基礎是100，資產的賬面價值小于計稅基礎，產生100萬元的可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產。
祝您學習愉快！
業務宣傳費視同一項資產理解，會計上資產賬面價值為0，稅法當年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計稅基礎是100，資產的賬面價值小于計稅基礎，產生100萬元的可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產。
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08/28 15:46
范老師 
08/28 15:46
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業務宣傳費視同一項資產理解，會計上資產賬面價值為0，稅法當年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計稅基礎是100，資產的賬面價值小于計稅基礎，產生100萬元的可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產。
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業務宣傳費視同一項資產理解，會計上資產賬面價值為0，稅法當年稅前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以計稅基礎是100，資產的賬面價值小于計稅基礎，產生100萬元的可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產。
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