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老師,為什么是減去20,所得稅費用不是應該加上遞延所得稅負債嗎

hahaacc| 提問時間:09/03 21:27
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賈老師
金牌答疑老師
職稱:會計師,備考專家
已解答1019個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

資料一:

期末資產賬面價值=150-150/5=120,計稅基礎=150-50=100,資產賬面價值大于計稅基礎,確認應納稅暫時性差異20,納稅調減。

分錄

借:所得稅費用5

貸:遞延所得稅負債5

對于所得稅是增加的~但是在計算應納稅所得額的時候,是納稅調減~

資料二:

其他債權投資的遞延所得稅計入“其他綜合收益”,不影響會計利潤,進而不影響應交所得稅,因此不需要調整。



祝您學習愉快!

09/04 11:32
賈老師
09/04 11:32

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

資料一:

期末資產賬面價值=150-150/5=120,計稅基礎=150-50=100,資產賬面價值大于計稅基礎,確認應納稅暫時性差異20,納稅調減。

分錄

借:所得稅費用5

貸:遞延所得稅負債5

對于所得稅是增加的~但是在計算應納稅所得額的時候,是納稅調減~

資料二:

其他債權投資的遞延所得稅計入“其他綜合收益”,不影響會計利潤,進而不影響應交所得稅,因此不需要調整。



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