您好，根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產計稅基礎=取得成本-允許扣除的折舊金額。固定資產的賬面價值＞計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，計入遞延所得所負債。當固定資產的賬面價值＜計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異，計入遞延所得稅資產。遞延所得稅負債計算所得稅時需要減，遞延所得稅資產計算所得稅時需要加。