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問題已解決

老師,想問下第三問,固定資產產生的應納稅差異不是已經在利潤總額中體現(xiàn)了嗎,為什么要減去不是加上?而且遞延所得稅負債在前面第一問的時候,借所得稅費用貸遞延所得稅負債,這個時候遞延所得稅負債已經在貸方了,為什么到了最后一問遞延所得稅還在貸方,這不是重復了嗎,不是應該結轉掉的?

84784947| 提問時間:2023 05/10 18:02
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速問速答
羅雯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,根據企業(yè)所得稅法規(guī)定,固定資產計稅基礎=取得成本-允許扣除的折舊金額。固定資產的賬面價值>計稅基礎時,產生應納稅暫時性差異,計入遞延所得所負債。當固定資產的賬面價值<計稅基礎時,產生可抵扣暫時性差異,計入遞延所得稅資產。遞延所得稅負債計算所得稅時需要減,遞延所得稅資產計算所得稅時需要加。
2023 05/10 18:18
84784947
2023 05/10 18:20
利潤總額內不包含固定資產應納稅差異嗎
羅雯老師
2023 05/10 18:22
最后一問是計算應納所得稅額。那么自然是要把所有的所得稅費用,遞延所得稅資產,遞延所得稅負債相加。才能計算出最后需要繳納的應納所得稅額。
羅雯老師
2023 05/10 18:22
固定差異就是稅法和企業(yè)處理存在不同造成的,不會包括利潤。
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