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【答案解析】業(yè)務（1）：準予抵扣的進項稅=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（萬元）業(yè)務（2）：進口時繳納的增值稅=34.83（萬元）境內發(fā)生的運費可以抵扣進項稅=12×9%=1.08（萬元）業(yè)務（3）：委托乙企業(yè)將之前月份購進的煙葉加工為煙絲，在之前月份購進時已經(jīng)按照9%進行進項抵扣，在本月領用環(huán)節(jié)還可以加計1%抵扣進項，則本月可以抵扣進項稅＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（萬元）支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額=2÷（1+13%）×13%=0.23（萬元）。業(yè)務（4）：納稅人采取賒銷方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定收款日期的當天。增值稅銷項稅額=400×13%+100×50%×13%=58.50（萬元）業(yè)務（5）：進項稅轉出金額=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（萬元）業(yè)務（6）：將新型雪茄煙對外贈送，要視同銷售計算增值稅。增值稅銷項稅額=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（萬元）當期銷項稅額合計=58.50+1.15=59.65（萬元）當期準予抵扣的進項稅合計=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（萬元）當期應納增值稅=59.65-47.45=12.2（萬元）。

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