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老師，期末以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債公允價值小于其計稅基礎，為什么會產生應納稅暫時性差異呢

逢考必過| 提問時間：10/21 23:26

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周老師

金牌答疑老師

職稱：稅務師，注冊會計師，多年稅務師事務所工作經驗，擅長結合實務案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識，幫助學員順利通過考試。

已解答11105個問題

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

這種情況下是負債的賬面價值小于計稅基礎，所以是應納稅暫時性差異

一般情況下：

資產賬面價值大于其計稅基礎—→產生應納稅暫時性差異。

負債賬面價值小于其計稅基礎—→產生應納稅暫時性差異。

應確認遞延所得稅負債。

資產賬面價值小于其計稅基礎—→產生可抵扣暫時性差異。

負債賬面價值大于其計稅基礎—→產生可抵扣暫時性差異

應確認遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產：

增加，記借方；減少，記貸方。具體為：

期末余額大于期初余額時，是借記遞延所得稅資產；如果期末余額小于期初余額，則是貸記遞延所得稅資產；

遞延所得稅負債：

增加，記貸方；減少，記借方。具體為：

期末余額大于期初余額時，是貸記遞延所得稅負債；如果期末余額小于期初余額，則是借記遞延所得稅負債。

祝您學習愉快！

10/22 07:25

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