00:10:00
問題已解決
研發活動未成功，銷售研發活動直接形成產品對應的材料費用，問題：1.這部分材料費用是否計入企業所得稅年度申報表“期間”費用明細表的研究費用欄？理由是什么？如果不計入，那計入到哪里了？2這部分材料費用是否需要計入企業所得稅年度申報附表研發費用加計扣除明細表的41行“費用化”金額行次或者42行資本化金額行次？理由是什么？如果不計入，那計入到哪里了？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.這部分材料費用不計入企業所得稅年度申報表“期間”費用明細表的研究費用欄。理由是研發活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。這部分材料費用應計入生產貨物的成本，在以后對外銷售時計入銷售成本。
2.這部分材料費用不需計入企業所得稅年度申報附表研發費用加計扣除明細表的41行“費用化”金額行次或者42行資本化金額行次。理由同上，這部分材料費用應作為生產貨物的成本處理，在產品對外銷售時計入銷售成本。
祝您學習愉快！
1.這部分材料費用不計入企業所得稅年度申報表“期間”費用明細表的研究費用欄。理由是研發活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。這部分材料費用應計入生產貨物的成本，在以后對外銷售時計入銷售成本。
2.這部分材料費用不需計入企業所得稅年度申報附表研發費用加計扣除明細表的41行“費用化”金額行次或者42行資本化金額行次。理由同上，這部分材料費用應作為生產貨物的成本處理，在產品對外銷售時計入銷售成本。
祝您學習愉快！
11/10 17:33
丟了玉兔的嫦娥 
11/10 23:14
研發活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。問題：1.怎么理解這個規定？為什么對外銷售的，就不能加計扣除？2.那上述對外銷售這種情況，是否可以“據實”扣除？3.某材料在上年已經加計扣除，在本年銷售時，沖減了，加計扣除就抵消了，沒問題。可是該材料費用，在上年已經據實扣除，在本年又計入主營業務成本，實際上還是相當于扣除了兩次，和加計扣除效果一樣，怎么理解？
金老師 
11/10 23:15
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1. 因為這個不是企業實際承擔的研發費用
支付了100萬研發，生產了10的產品，實際研發承擔的是90，對應90考慮加計扣除
2、10的產品對外出售，可以據實扣除成本10的
3、沒有銷售的時候，不需要扣除10
實際銷售的時候扣除10
祝您學習愉快！ 丟了玉兔的嫦娥
11/11 11:00
沒有銷售的時候，不需要扣除10
實際銷售的時候扣除10。問題：上年100萬元中的10萬元材料費，已經在上年據實扣除了，今年銷售研發活動形成產品對應的材料金額10萬元，又借記主營業務成本，貸記庫存商品。對于這同一筆材料費用10萬元，就扣除了2次，重復扣除了。怎么理解這個問題呢？
金老師
11/11 11:01
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
第一年發生支出100，生產了10的存貨，據實扣除是90的扣除（不包括10），然后第二年10的存貨出售了，扣除10
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
11/11 13:58
1.相關會計分錄是怎樣的？2.然后第二年10的存貨出售了，扣除10.這里是指據實扣除,借記主營業務成本，對嗎？3.然后第二年10的存貨出售了，扣除10.這里10的存貨，是指銷售研發活動直接形成的產品價值是10？還是指銷售研發活動形成產品對應的材料價值是10？4.這個扣除的10，能不能加計扣除？
金老師
11/11 13:58
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1. 領用了100的原材料，有10用于生產產品
出售的時候
借：主營業務成本10
貸：庫存商品 10
2、是的
3、是材料
4、不能
祝您學習愉快！
閱讀 649
描述你的問題，直接向老師提問
1958
意見反饋
