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問題已解決

您好！請問一下為什么轉出多交增值稅是在貸方，轉出未交增值稅是在借方呢？可以據具體例子和會計分錄說明一下嗎？

2025eyzk0149| 提問時間：03/16 15:33

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郭老師

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

“轉出多交增值稅”在貸方、“轉出未交增值稅”在借方，這是由增值稅的核算原理和會計處理規定所決定的，以下通過具體例子和會計分錄來解釋：

轉出多交增值稅（在貸方）

例子：某企業10月份銷項稅額為50,000元，進項稅額為30,000元，已預繳增值稅25,000元。

分析：當月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=50,000-30,000=20,000元。但企業已預繳25,000元，多交了25,000-20,000=5,000元。

會計分錄：

計算當月應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）20,000

貸：應交稅費——未交增值稅20,000轉出多交增值稅時：

借：應交稅費——未交增值稅5,000

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）5,000

解釋：“應交稅費——應交增值稅”是一個多欄式賬戶，借方記錄進項稅額等，貸方記錄銷項稅額等。當多交增值稅時，需要將多交的部分從“應交增值稅”明細科目中轉出，轉到“未交增值稅”明細科目的借方，以反映企業多交的增值稅情況，所以“轉出多交增值稅”在貸方，是為了沖減“應交增值稅”明細科目中多交的部分。轉出未交增值稅（在借方）

例子：某企業11月份銷項稅額為80,000元，進項稅額為50,000元，無預繳增值稅。

分析：當月應納稅額=80,000-50,000=30,000元，這30,000元屬于未交增值稅，需要從“應交增值稅”明細科目中轉出，計入“未交增值稅”明細科目。

會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）30,000

貸：應交稅費——未交增值稅30,000

解釋：“轉出未交增值稅”在借方，是因為要將“應交稅費——應交增值稅”貸方的應納稅額（銷項稅額減進項稅額的差額），通過借記“轉出未交增值稅”，轉到“應交稅費——未交增值稅”的貸方，以明確企業當月未交的增值稅金額，便于后續繳納稅款時進行核算。祝您學習愉快！

03/16 15:33