親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

在當期的“進項稅額轉出額”相關欄次填寫補繳的增值稅額。根據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第38號），異常憑證需作進項轉出，無需追溯調整原屬期申報表

企業所得稅更正以前年度報表

以下分錄您可以參考：

進項稅額轉出分錄：

借：以前年度損益調整

   貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

補繳增值稅和附加稅：

借：應交稅費—未交增值稅  

   應交稅費—城建稅/教育費附加等  

 貸：銀行存款  

補繳企業所得稅：

借：以前年度損益調整（所得稅費用）  

 貸：應交稅費—應交企業所得稅  

借：應交稅費—應交企業所得稅  

 貸：銀行存款  

結轉以前年度損益：

借：利潤分配—未分配利潤  

 貸：以前年度損益調整  

祝您學習愉快！