問題已解決
以前年度已認證抵扣并做成本的發票被稅局認定為虛開增值稅專用發票,2025年已補交相關的增值稅,城建稅及附加,企業所得稅。請問老師,增值稅申報表、企業所得稅申報表如何調整?是要調以前年度對應所屬期的申報表嗎?還有相關的調整分錄如何做?謝謝!



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
在當期的“進項稅額轉出額”相關欄次填寫補繳的增值稅額。根據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號),異常憑證需作進項轉出,無需追溯調整原屬期申報表
企業所得稅更正以前年度報表
以下分錄您可以參考:
進項稅額轉出分錄:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
補繳增值稅和附加稅:
借:應交稅費—未交增值稅
應交稅費—城建稅/教育費附加等
貸:銀行存款
補繳企業所得稅:
借:以前年度損益調整(所得稅費用)
貸:應交稅費—應交企業所得稅
借:應交稅費—應交企業所得稅
貸:銀行存款
結轉以前年度損益:
借:利潤分配—未分配利潤
貸:以前年度損益調整
祝您學習愉快!
03/26 17:30
