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1.在哪些情況下會產生企業所得稅遞延收益?2.企業所得稅遞延收益的會計處理和稅務處理,分別是怎樣的?3.企業所得稅遞延收益,是否會產生稅會差異?如果產生稅會差異,具體怎么納稅調整?4.企業所得稅遞延收益,在企業所得稅年度申報時,具體填報過程有哪些?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:03/31 22:24
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李老師
金牌答疑老師
職稱:一年內通過注會六科,“正保會計網校”獎學金獲得者,擁有多年大型上市公司企業實操經驗,擅長將會計理論和實操相結合,主攻注會會計答疑。
已解答10152個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.企業所得稅遞延收益通常在以下情況下產生:資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎。
2.會計處理上,確認遞延所得稅資產時借記“遞延所得稅資產”,貸記“所得稅費用”;稅務處理則根據實際應納稅所得額計算當期應交所得稅,并在申報表中體現。
3.是會產生稅會差異。具體調整方法是,在計算應納稅所得額時,對會計利潤中的暫時性差異進行調整,如減少可抵扣暫時性差異或增加應納稅暫時性差異。
4.在企業所得稅年度申報時,需將遞延收益的金額填入《企業所得稅年度納稅申報表》附表中相應的行次,并在主表中反映最終計算出的應納稅所得額。
祝您學習愉快!
03/31 22:24
丟了玉兔的嫦娥
04/01 19:46
1.在企業所得稅年度申報時,需將遞延收益的金額填入《企業所得稅年度納稅申報表》附表中相應的行次。問題:需要填報哪些附表的哪些行次的哪些列?2.哪些情況下會導致資產的賬面價值小于其計稅基礎?
李老師
04/01 19:46
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.在企業所得稅年度申報時,具體需將遞延收益的金額填入《企業所得稅年度納稅申報表》附表中的“暫時性差異明細表”中相應的行次。具體的行次和列會根據當年稅務機關的要求有所不同,通常包括資產或負債的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異、應納稅暫時性差異等項目。2.資產的賬面價值小于其計稅基礎的情況主要發生在:
-計提了減值準備但稅法不允許在計算應納稅所得額時扣除;
-預收款項,會計上確認為收入但在稅務處理中尚未達到確認條件;
-某些固定資產加速折舊政策導致的賬面價值低于計稅基礎。
祝您學習愉快!
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