1.補(bǔ)開票的不含稅金額應(yīng)該等于1160除以(1+16%)。問題：這樣6月補(bǔ)開具的不含稅金額就等于5月申報(bào)未開票不含稅收入了，但是6月補(bǔ)開票的稅率是13%，而不是16%，這樣計(jì)算的銷項(xiàng)稅額就變小了？2.是否可以實(shí)現(xiàn)6月補(bǔ)開票的稅率是業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的時間即5月份的稅率16%？3.去前臺辦稅大廳處理一下就可以實(shí)現(xiàn)6月補(bǔ)開票稅率是16%，對嗎？

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1.是的，稅率調(diào)整為13%后銷項(xiàng)稅額會減少。
2.可以實(shí)現(xiàn)，需按業(yè)務(wù)發(fā)生時稅率16%補(bǔ)開。
3.對，需前臺處理按原稅率開票。
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1.那如果不去前臺處理，補(bǔ)開票稅率就是13%，銷項(xiàng)稅額就變小了，怎么處理這個差異？2.或者不理會稅額變小問題，在申報(bào)表附表一申報(bào)未開具票銷售額和稅額時，填報(bào)負(fù)數(shù)，其絕對值等于補(bǔ)開票銷售額和稅額，這樣一正一負(fù)就抵消了。但是6月的未開具票銷售額、稅額（負(fù)數(shù)），和5月的未開具票銷售額、稅額（正數(shù)）就不能抵消了，會被作為疑點(diǎn)核查，怎么處理呢？

就是說，如果不去前臺處理，稅率就是13%，這樣處理解決了附表一內(nèi)部開票稅額和未開票稅額相互抵消。 但是6月和5月申報(bào)表附表一點(diǎn)未開票收入金額、稅額，就不能抵消了。

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1.如果不去前臺處理而直接按新稅率13%補(bǔ)開票，銷項(xiàng)稅額確實(shí)會變小。這個差異需要通過賬務(wù)調(diào)整來解決，確保與前期申報(bào)的一致性。
2.在申報(bào)表附表一中填報(bào)負(fù)數(shù)以抵消未開具發(fā)票的銷售額和稅額，雖然可以暫時平衡賬目，但可能會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注和核查。建議主動向稅務(wù)局說明情況，并按其指導(dǎo)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理和申報(bào)調(diào)整。
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就是說，如果不去前臺處理，稅率就是13%，這樣處理解決了附表一內(nèi)部開票稅額和未開票稅額相互抵消。 但是6月和5月申報(bào)表附表一的未開票收入金額、稅額，就不能抵消了。該疑點(diǎn)會被核查,因?yàn)閺拈L期來看，不同所屬期的未開票收入金額、稅額之和應(yīng)該為0

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如果不去前臺處理，稅率會默認(rèn)為13%，這會導(dǎo)致6月和5月的申報(bào)表附表一中未開票收入金額、稅額無法抵消。為了保持增值稅申報(bào)的一致性，需要按原稅率（即16%）進(jìn)行特殊處理。
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如果不去前臺處理，按照新稅率13%開具發(fā)票，會導(dǎo)致6月和5月申報(bào)表附表一的未開票收入金額、稅額無法抵消。這個差異可能會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查。為了保持一致性，建議按原稅率16%補(bǔ)開發(fā)票。
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如果不去前臺處理而直接按新稅率13%補(bǔ)開票，銷項(xiàng)稅額確實(shí)會變小。1.這個差異需要通過賬務(wù)調(diào)整來解決.具體怎么調(diào)整？2.調(diào)整的是賬務(wù)，并不是稅額，應(yīng)納稅額是附表一計(jì)算出來的，怎么填報(bào)，才能實(shí)現(xiàn)申報(bào)表的稅額“不變小”？3將紅字票的稅額，加上因?yàn)槎惵识鴾p少的稅額，除以13%，倒擠出未開具發(fā)票銷售額，這樣是否可以？

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1.為了調(diào)整賬務(wù)差異，企業(yè)可以在賬上記錄一筆負(fù)數(shù)的銷售收入和銷項(xiàng)稅額，這相當(dāng)于沖減了按新稅率開具發(fā)票所導(dǎo)致的收入與稅額減少部分。
2.在增值稅申報(bào)表附表一中填報(bào)時，可以將這筆負(fù)數(shù)的銷售收入和銷項(xiàng)稅額填入相應(yīng)的欄次，以此來抵消因直接使用新稅率開票而產(chǎn)生的稅額差異，確保最終計(jì)算出的應(yīng)納稅額不變小。
3.將紅字發(fā)票的稅額加上由于稅率變化減少的稅額，再除以13%來倒擠未開具發(fā)票銷售額的方法理論上可行，但實(shí)際操作中需要謹(jǐn)慎處理，最好咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)具體的操作方式。
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將紅字票的稅額，加上因?yàn)槎惵识鴾p少的稅額，除以13%，倒擠出未開具發(fā)票銷售額，可以保證總稅額不變，但是還是會產(chǎn)生不同所屬期未開票收入金額、稅額不能抵消問題

1.將這筆負(fù)數(shù)的銷售收入和銷項(xiàng)稅額填入相應(yīng)的欄次后，負(fù)數(shù)和藍(lán)字發(fā)票就抵消了。這樣，就是用5月的稅額除以6月的稅率，倒擠出6月的未開票銷售額，對嗎？2.一般情況下，任何一個月的附表一的未開票銷售額和稅額之間都是按照“當(dāng)月”適用稅率計(jì)算的，對嗎？

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1.不是。負(fù)數(shù)銷售收入和銷項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次后確實(shí)可以抵消藍(lán)字發(fā)票的影響，但不能簡單地用5月的稅額除以6月的稅率來倒擠出6月的未開票銷售額。因?yàn)檫@樣做會導(dǎo)致計(jì)算錯誤，應(yīng)該按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時的稅率進(jìn)行計(jì)算。
2.是的。任何一個月的附表一中的未開票銷售額和稅額之間都是按照當(dāng)月適用的稅率計(jì)算的。
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但不能簡單地用5月的稅額除以6月的稅率來倒擠出6月的未開票銷售額。因?yàn)檫@樣做會導(dǎo)致計(jì)算錯誤，應(yīng)該按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時的稅率進(jìn)行計(jì)算。問題：申報(bào)所屬期6月增值稅時，附表一未開票銷售額和稅額之間是按照6月的稅率來計(jì)算的，而不是按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時的5月份的稅率來計(jì)算的，所以不去前臺處理，不按照5月稅率補(bǔ)開6月票，會產(chǎn)生這樣那樣的問題，對嗎？

其實(shí)，不管怎么處理，至少要保證6月和5月的應(yīng)納增值稅稅額相等，對嗎？

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是的，如果不去稅務(wù)局前臺處理，直接按6月的新稅率開具發(fā)票，會導(dǎo)致未開票銷售額和稅額之間的計(jì)算出現(xiàn)錯誤。應(yīng)該按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時（5月份）的稅率來計(jì)算，以確保增值稅申報(bào)的一致性和準(zhǔn)確性。否則會產(chǎn)生賬務(wù)不一致、抵消問題等風(fēng)險(xiǎn)。
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不對。不同月份的應(yīng)納增值稅稅額不一定相等，因?yàn)槊總€月的實(shí)際業(yè)務(wù)量、銷售額以及進(jìn)項(xiàng)稅額都可能有所不同。確保賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)符合規(guī)定才是關(guān)鍵。
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