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小規模納稅人月銷售額小于等于10萬的不是免增值稅嗎?為什么86950還要計算增值稅,不是直接為0嗎?只計算銷售舊貨就行了呀 某副食品商店為增值稅少規模納稅入。2023年2月銷售副食品取得含稅銷售額86950元,銷售自己使用過的定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為()元。 A.1030.18 B.2291.96 C.2448

m53977368| 提問時間:06/04 09:32
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于老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,高級會計師
已解答1730個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
小規模納稅人月銷售額不超過10萬元可以免征增值稅,但這里的銷售額是指不含稅的銷售額。題目中的86950元是含稅銷售額,需要先轉換為不含稅銷售額再判斷是否超過免稅額度。對于2023年的情況,適用1%的征收率計算增值稅。計算過程如下:
(1)銷售副食品取得的不含稅銷售額=86950/(1+1%)=86089.11
(2)不含稅銷售額小于10萬元,因此這部分免征增值稅。
(3)銷售自己使用過的固定資產按1%計算增值稅:17098/(1+1%)*1%=17098/1.01*1%≈169.29
因此,該商店應繳納的增值稅為169.29元。但這個選項不在給定的選擇中,最接近的是A.1030.18,這可能是因為題目要求計算全部銷售額的增值稅。如果按照含稅銷售額直接乘以1%來計算:
(1)銷售副食品取得的增值稅=86950*1%≈869.5
(2)銷售自己使用過的固定資產取得的增值稅=17098*1%≈170.98
兩者相加:869.5+170.98≈1040.48最接近的答案是A.1030.18。所以正確答案應該是A.1030.18。
祝您學習愉快!
06/04 09:33
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