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為了享受購置專用設備投資額抵免企業所得稅優惠,故意將合同設備技術協議參數描述得和目錄里面的參數一模一樣。從哪些方面審核是否存在上面問題?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:06/13 00:03
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:兼顧顏值和才華的學霸級答疑老師,高級會計師,數十年考培輔導經驗,有系統的理論知識,化繁為簡,輕松攻克各種疑難問題。
已解答1687個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
技術參數真實性、改造方案或技術合同備案、第三方部門鑒定、財政補貼資金使用情況、后續設備轉讓或出租情況。
祝您學習愉快!
06/13 00:03
丟了玉兔的嫦娥
06/13 07:38
從哪些方面審核技術參數真實性?
郭老師
06/13 07:39
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
審核技術參數的真實性應關注以下方面:
1.技術參數與實際設備的一致性;
2.改造方案或技術合同的備案情況;
3.第三方部門出具的專業鑒定結果;
4.財政補貼資金的具體使用情況;
5.設備后續是否發生轉讓或出租等變動。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
06/13 13:40
環保專用設BEI購置協議約定了安裝調試相關內容,但是價格表里面安裝調試費用為0,這個從哪些方面審核是否發生安裝調試費用以及其金額是多少?
丟了玉兔的嫦娥
06/13 13:40
環保專用設BEI購置協議約定了安裝調試相關內容,但是價格表里面安裝調試費用為0,這個從哪些方面審核是否發生安裝調試費用以及其金額是多少?因為安裝調試費用“不能”計入抵免企業所得稅的投資額中
郭老師
06/13 13:40
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
可以從以下幾個方面審核是否發生了安裝調試費用及其具體金額:
1.合同條款:仔細審查購置協議中關于安裝調試的具體描述,確認是否有免費提供安裝調試服務的約定。
2.發票和支付記錄:檢查與設備相關的所有發票及支付憑證,看是否存在單獨列出或隱含在其他項目中的安裝調試費用。
3.供應商提供的證明材料:要求供應商提供安裝調試工作的詳細報告、工作日志等文件,以證明實際發生的費用。
4.第三方審計報告:如果存在第三方機構對設備采購過程進行了審計,可以查閱其出具的報告中關于安裝調試費用的部分。
祝您學習愉快!
郭老師
06/13 13:41
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
為了審核環保專用設備購置協議中的安裝調試費用是否實際發生及其具體金額,可以從以下幾個方面進行審查:
1.合同條款:檢查合同中關于安裝調試的具體約定,確認是否有免費提供安裝調試服務的條款。
2.發票和支付憑證:查看是否有單獨開具的安裝調試費發票或相關支付記錄。
3.供應商提供的證明材料:要求供應商出具安裝調試費用明細表、工作日志等文件,以證明實際發生的費用。
4.現場驗收報告:檢查設備安裝調試后的驗收報告,確認是否包含對安裝調試工作的描述和評價。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
06/13 13:57
1.發票未單獨開具,但是有張備注了是驗收款開具發票,這張發票是否可以當做安裝調試費用?2.技術協議的“節能要求”部分約定的內容和優惠目錄里面性能參數完全相同,從哪些方面審核協議約定的性能參數的真實性?怎么知道企業為了享受抵免企業所得稅優惠,而故意約定和目錄性能參數一模一樣的內容呢?
郭老師
06/13 13:57
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.如果發票備注中明確指明該款項為驗收款,并且在合同或相關文件中有明確規定驗收款包含了安裝調試費用,則可以將這張發票作為安裝調試費用的憑證。2.審核技術協議約定性能參數的真實性,可以從以下幾個方面進行:
-對比實際設備:檢查實際購置和使用的環保專用設備是否符合技術協議中描述的技術參數。
-第三方鑒定:獲取第三方專業機構出具的檢測報告或鑒定結果,以驗證設備的實際性能。
-備案情況:確認技術改造方案或技術合同是否已向相關部門備案,并查看備案資料中的技術參數。
-使用記錄:檢查設備在實際運行過程中的表現和維護記錄,確保其符合約定的技術標準。
-財務記錄:審查與設備采購相關的財務記錄,包括支付憑證、發票等,確認沒有異常的資金流動或虛假交易。
祝您學習愉快!
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