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老師您好,銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)了一輛五菱宏光迷你小汽車會(huì)計(jì)分錄怎么寫?企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅怎么處理?企業(yè)所得稅扣除時(shí)受不受廣宣費(fèi)扣除限制呢?

小檸檬| 提問時(shí)間:07/11 09:34
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周老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn),擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋,讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí),幫助學(xué)員順利通過考試。
已解答11088個(gè)問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
會(huì)計(jì)分錄:
借:銷售費(fèi)用——促銷費(fèi)10000(假設(shè)金額)
貸:庫存商品8000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2000企業(yè)所得稅處理:
銀行對(duì)外抽獎(jiǎng)贈(zèng)送車輛,屬于視同銷售行為。因此,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),需要確認(rèn)收入10000元,并結(jié)轉(zhuǎn)成本8000元。該支出可以計(jì)入廣宣費(fèi)扣除限額基數(shù)。增值稅處理:
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人,應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。因此,需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額2000元(假設(shè)金額)。個(gè)人所得稅處理:
中獎(jiǎng)?wù)咝璋础芭既凰谩崩U納個(gè)人所得稅,稅率為20%。銀行作為扣繳義務(wù)人,應(yīng)在發(fā)放車輛時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅扣除限制:
該支出計(jì)入廣宣費(fèi)扣除限額基數(shù),受廣宣費(fèi)扣除限額的限制。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
07/11 09:35
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