親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2023年度計提職工工資薪金700萬元，實際發放660萬元。未發放的40萬元因為是在2024年7月初發放，所以不能在2023年的企業所得稅稅前扣除，形成暫時性差異。對于職工教育經費56.8萬元，由于其不超過工資薪金總額（以實際發放額計算）的8%，即\(660\times8\%=52.8\)萬元的部分可以全額在2023年稅前扣除，超出部分4萬元可結轉以后年度扣除。
祝您學習愉快！