抵消分錄 投資與權益抵消：借子公司注銷前各權益項目，貸長期股權投資，倒擠差額貸或借投資收益。 投資收益抵消：借投資收益，貸年初未分配利潤及子公司當期凈利潤中歸母公司份額。 解決不平衡 檢查抵消分錄是否完整，有無遺漏內部交易等未抵消項目。 核對利潤表數據，確保子公司收支等準確納入合并及抵消無誤。 確認子公司資產負債清理徹底，無未處理或錯處理項目。