問題已解決
這道題我不知道哪里是錯的,也不知道怎么改呢?能詳細給我說下嗎?



錯誤原因:在編制銷售產品確認收入、結轉成本以及計提消費稅的分錄時,科目使用和金額記錄存在錯誤。比如確認收入時,增值稅銷項稅額金額錯誤;計提消費稅時,金額也不對。
修改方法:
業務(1)會計分錄:
銷售產品確認收入:
借:銀行存款 565000
貸:主營業務收入 500000
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額) 65000
結轉成本:
借:主營業務成本 200000
貸:庫存商品 - 甲產品 200000
計提消費稅:
借:稅金及附加 150000
貸:應交稅費 - 應交消費稅 150000
業務(2)會計分錄:
銷售產品確認收入:
借:應收賬款 339000
貸:主營業務收入 300000
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額) 39000
結轉成本:
借:主營業務成本 120000
貸:庫存商品 - 甲產品 120000
計提消費稅:
借:稅金及附加 90000
貸:應交稅費 - 應交消費稅 90000
業務(1)
增值稅銷項稅額 65000 元,消費稅 150000 元。
會計分錄如上述修改后的內容。
業務(2)
增值稅銷項稅額 39000 元,消費稅 90000 元。
會計分錄如上述修改后的內容。
04/30 09:48

最瘦的胖子 

04/30 10:50
你是不是發錯了,這題沒有消費稅啊

樸老師 

04/30 10:54
在本題中,10 月 15 日 AS 公司與乙公司簽訂銷售合同,雖然收到了第一筆貨款,但產品尚未完工交付,不滿足收入確認條件。根據會計準則,銷售商品收入需同時滿足 “企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方” 等條件才能確認,此時不應確認收入和結轉成本。AS 公司提前確認收入和結轉成本屬于前期差錯 更正分錄
沖減原錯誤確認的收入和成本
沖減收入:
借:以前年度損益調整 —— 主營業務收入 200
應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額) 26
貸:預收賬款 226
沖減成本:
借:庫存商品 140
貸:以前年度損益調整 —— 主營業務成本 140
調整所得稅費用
由于沖減了收入和成本,會影響應納稅所得額,進而影響所得稅。減少的利潤 = 200 - 140 = 60(萬元),應減少的所得稅費用 = 60×25% = 15(萬元) 。
借:應交稅費 —— 應交所得稅 15
貸:以前年度損益調整 —— 所得稅費用 15
將 “以前年度損益調整” 余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”
“以前年度損益調整” 科目余額 = 200 - 140 - 15 = 45(萬元),為借方余額。
借:利潤分配 —— 未分配利潤 45
貸:以前年度損益調整 45
調整盈余公積
按照實現凈利潤的 10% 提取法定盈余公積,由于凈利潤減少 45 萬元,應沖減盈余公積 = 45×10% = 4.5(萬元) 。
借:盈余公積 —— 法定盈余公積 4.5
貸:利潤分配 —— 未分配利潤 4.5

最瘦的胖子 

04/30 11:09
沖減完了就不用做新的會計分錄了嗎?

樸老師 

04/30 11:12
就是做上面的分錄哦
