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問題已解決

這道題我不知道哪里是錯的,也不知道怎么改呢?能詳細給我說下嗎?

最瘦的胖子| 提問時間:04/30 09:40
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
錯誤原因:在編制銷售產品確認收入、結轉成本以及計提消費稅的分錄時,科目使用和金額記錄存在錯誤。比如確認收入時,增值稅銷項稅額金額錯誤;計提消費稅時,金額也不對。 修改方法: 業務(1)會計分錄: 銷售產品確認收入: 借:銀行存款 565000 貸:主營業務收入 500000 應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額) 65000 結轉成本: 借:主營業務成本 200000 貸:庫存商品 - 甲產品 200000 計提消費稅: 借:稅金及附加 150000 貸:應交稅費 - 應交消費稅 150000 業務(2)會計分錄: 銷售產品確認收入: 借:應收賬款 339000 貸:主營業務收入 300000 應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額) 39000 結轉成本: 借:主營業務成本 120000 貸:庫存商品 - 甲產品 120000 計提消費稅: 借:稅金及附加 90000 貸:應交稅費 - 應交消費稅 90000 業務(1) 增值稅銷項稅額 65000 元,消費稅 150000 元。 會計分錄如上述修改后的內容。 業務(2) 增值稅銷項稅額 39000 元,消費稅 90000 元。 會計分錄如上述修改后的內容。
04/30 09:48
最瘦的胖子
04/30 10:50
你是不是發錯了,這題沒有消費稅啊
樸老師
04/30 10:54
在本題中,10 月 15 日 AS 公司與乙公司簽訂銷售合同,雖然收到了第一筆貨款,但產品尚未完工交付,不滿足收入確認條件。根據會計準則,銷售商品收入需同時滿足 “企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方” 等條件才能確認,此時不應確認收入和結轉成本。AS 公司提前確認收入和結轉成本屬于前期差錯 更正分錄 沖減原錯誤確認的收入和成本 沖減收入: 借:以前年度損益調整 —— 主營業務收入 200 應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額) 26 貸:預收賬款 226 沖減成本: 借:庫存商品 140 貸:以前年度損益調整 —— 主營業務成本 140 調整所得稅費用 由于沖減了收入和成本,會影響應納稅所得額,進而影響所得稅。減少的利潤 = 200 - 140 = 60(萬元),應減少的所得稅費用 = 60×25% = 15(萬元) 。 借:應交稅費 —— 應交所得稅 15 貸:以前年度損益調整 —— 所得稅費用 15 將 “以前年度損益調整” 余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤” “以前年度損益調整” 科目余額 = 200 - 140 - 15 = 45(萬元),為借方余額。 借:利潤分配 —— 未分配利潤 45 貸:以前年度損益調整 45 調整盈余公積 按照實現凈利潤的 10% 提取法定盈余公積,由于凈利潤減少 45 萬元,應沖減盈余公積 = 45×10% = 4.5(萬元) 。 借:盈余公積 —— 法定盈余公積 4.5 貸:利潤分配 —— 未分配利潤 4.5
最瘦的胖子
04/30 11:09
沖減完了就不用做新的會計分錄了嗎?
樸老師
04/30 11:12
就是做上面的分錄哦
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