小規模納稅人,24年第四季度申報增值稅和附加稅多繳納了100元,25年申請退稅到賬了,25年4月到賬的,該怎么做這個分錄呢?假如退的增值稅是90元,附加稅是10元,退稅是因為之前開的普票3個點交的增值稅附加稅,后面稅務打電話說要享受3%減按1%政策,所以產生了退稅。
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