20×9年年末預計負債賬面價值=1000-800+1200=1400，負債計稅基礎=1400-1400=0，可抵扣暫時性差異金額=1400。20×9年年末遞延所得稅資產余額=1400*0.25=350，遞延所得稅發生額=350-250=100。借：遞延所得稅資產100 貸：所得稅費用-遞延所得稅費用100

當期應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調增一納稅調減=20000-800+1200=20400，當期所得稅=20400*0.25=5100。 借：所得稅費用-當期所得稅5100 貸：應交稅費-應交企業所得稅5100

不需要做幾題預計負債的分錄嗎老師

需要的親，1200預計負債要計提，我只寫了所得稅的過程

老師這道題該怎么寫，合同負債還是有點不明白

合同負債，跟預計負債性質一樣的親。合同負債賬面是200，計稅基礎是0，產生可抵扣暫時性差異

借：銀行存款 200 貸：合同負債 200

借：所得稅費用 5000 遞延所得稅資產 50 貸：應交稅費—應交所得稅 5050

我沒注時間親，第一筆是2018.12.20，第二筆是2018.12.31

第二問確認收入之后是怎樣呢

2019確認收入時 借：預計負債200 貸：主營收入200

借：所得稅費用 5000 貸：應交稅費—應交所得稅 4950 遞延所得稅資產 50

您計算驗算一下親

親，如果還認可我的答疑，麻煩有時間幫我點個五星好評鼓勵下吧，謝謝您，祝您學習愉快！天天進步！