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融資租賃設備,支付本金加利息給融資租賃公司,已開固定資產專票是生產方,怎么做賬,設備發票金額比現值低

花H1314| 提問時間:06/23 16:35
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 一、初始入賬(租賃期開始日) 按租賃準則,以租賃資產現值(或公允價值孰低)確認固定資產,發票進項稅單獨計,付款總額與現值差額為“未確認融資費用”(后續分攤利息): 借:固定資產—融資租入固定資產(按現值確認的入賬價值) 未確認融資費用(付款總額與現值的差額,即未來利息) 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(發票上的進項稅金額 ) 貸:長期應付款—設備公司(租賃期需支付的含稅總額 ) 二、支付租金(本金+利息) 支付時,用實際利率法分攤“未確認融資費用”(利息部分進財務費用/資本化),剩余金額沖減“長期應付款”(本金): 1.?分攤利息(每期算): 借:財務費用(或資本化科目,如在建工程 ) 貸:未確認融資費用 2.?支付款項: 借:長期應付款—設備公司(當期支付總額 ) 貸:銀行存款 三、租賃期滿(留購示例) 若留購,轉固并支付名義價款(如有): 借:長期應付款—設備公司(名義價款,合同約定 ) 貸:銀行存款 借:固定資產—自有固定資產(設備名稱 ) 貸:固定資產—融資租入固定資產 入賬看準則(現值優先),發票管稅務(進項稅抵扣),差額是融資利息(分期攤); 支付時拆分“本金(沖長期應付款)+利息(攤未確認融資費用)”。
06/23 16:38
花H1314
06/24 12:48
老師,我現在的固定資產不含稅金額比5年的本金現值少,固定資產入賬是按照發票不含稅金額538053.09還是5年本金金額547200,現在的本金和利息都是付給融資公司的
樸老師
06/24 12:52
同學你好 按發票的不含稅
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