小規模納稅人：第一季度末應交企業所得稅300元（4月已預交），第二季度末應交企業所得稅200元（4月已預交300有多余的），第三季度末應交企業所得稅50元（4月已預交300有多余的），第四季度末應交企業所得稅0元（4月已預交300有多余的）。第二年企業所得稅匯算清繳，退稅300元。請問這期間計提，繳納，退稅的會計分錄怎么做，在哪個月份做？計提是不是在本季度末3月，6月，9月，12月做？能否把期間涉及的會計分錄都做一下，從3月、4月、6月、7月、9月、10月、12月、次年1月以及匯算清繳那月一起連帶金額做一下。