轉出進項稅額 假設該進項稅額對應的成本費用原來計入了 “管理費用” 等科目（具體根據實際業務情況而定 ），則賬務處理為： 借：管理費用等 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出 ） 補繳增值稅 借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅 ） 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 借：應交稅費 —— 未交增值稅 貸：銀行存款 繳納滯納金 滯納金屬于企業非日常經營活動產生的支出，計入 “營業外支出” 科目： 借：營業外支出 —— 稅收滯納金 貸：銀行存款 看影響：金額小（如本題 ）、對年報關鍵指標（利潤、資產等 ）無顯著影響，可不改；若影響重大（如關乎優惠、資質 ），需改。