您好，實際匯算清繳所得稅 229162.01 元減去審計已調整的 104459.60 元，差額為 124702.41 元。試算時需做兩筆分錄，先借：以前年度損益調整 124702.41 元，貸：應交稅費 - 應交所得稅 124702.41 元；再借：利潤分配 - 未分配利潤 124702.41 元，貸：以前年度損益調整 124702.41 元。 2.這兩筆分錄能準確反映審計調整未覆蓋的差額，結合試算表中已還原的以前年度損益調整，可使應交稅費余額與實際繳納金額一致，同時通過利潤分配科目體現對未分配利潤的影響，符合業(yè)務實際和試算要求。