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甲公司為增值稅一般納稅人,本年7月銷售啤酒取得不含增值稅銷售額100萬元,收取啤酒的包裝物押金10萬元,沒收逾期啤酒的包裝物押金8萬元。甲公司收取包裝物押金單獨記賬,并約定包裝物應當于提貨之日起6個月內返還,逾期未歸還者沒收押金啤酒適用的增值稅稅率為13%。 要求:計算甲公司上述業務的增值稅銷項稅額，老師，可不可以幫我寫一下這題的過程啊
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您好！逾期的押金才記入價外費用
所以本月銷項稅額=100*13%+8/（1+13%）*13%
2021 10/13 17:03
84784956 
2021 10/13 17:41
老師，可以講一下過程嗎 不是很懂
丁小丁老師 
2021 10/13 18:15
就是啤酒黃酒的押金只有逾期時才交稅，并且押金是含稅金額，所以要做價稅分離
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