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關于固定資產置換的會計處理及稅務處理
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固定資產置換的賬務處理:
1、所得稅方面
①在不存在補價的情況下,會計上不確認任何收入和收益;而稅法則規定將其視同銷售,應作相應的納稅調整.
②在存在補價,但符合非貨幣性交易條件時,會計上僅將補價中所包含的該部分收益予以確認,計人營業外收入;
而稅法則要求確認資產轉讓的全部所得或損失,并應就兩者間的差額進行納稅調整.
③在存在補價,且不符合非貨幣性交易條件時,會計核算與稅法規定相一致,都要確認交易損益.
2、流轉稅方面
如果交易作價低于原值,則可免征增值稅;反之,則應按4%的征收率減.
2021 11/05 17:50
莊老師 
2021 11/05 17:51
借固定資產清理?
????累計折舊?
?????貸??固定資產——汽車?
借:固定資產——換人設備?
??????應交稅費應交增值稅（進項稅額）?
?????貸:固定資產清理?
??????????應交稅費應交增值稅（銷項稅額）?
?????????營業外收入（或為借方營業外支出）
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