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問題已解決
老師 這兩道題，我標紅和標黃的地方不太懂 首先第一個問題：如果這部分資產處置損益是虛增的，那為什么還要用公允價值作為初始計量的長投呢?這邊按題上的意思是虛增了2000 那邊入了長投2500，既然這部分利潤以后要核減，為什么不直接按照賬面價值500直接入長投呢？第二個問題：就是第一張圖片里長投還有公允價值一說嗎？我只知道初始投資的時候可能用到長投公允這一說 ，還有 這道題是不是由權益法轉變成非同控的成本法？
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您好，這題是具有商業實質的交易，應該按付出資產公允價作為初始投資成本，如果僅僅按賬面價值入賬，對于投資方不夠友好
2021 11/19 11:51
耀杰老師 
2021 11/19 11:51
對于股權有公允價值這一說法，股權的公允價就是賬面價
耀杰老師
2021 11/19 11:52
這題是權益法變為非同一控制的成本法
84784990 
2021 11/19 15:19
老師，您好，為什么資產處置損益2000要在以后的投資損益里核減，我總覺得并沒有虛增利潤 也沒有真金白銀的拿到這部分錢，不過是增加了長投的價值
84784990
2021 11/19 15:21
如果這邊增加長投的價值 那邊又核減掉這么多價值的投資收益，那還增加這2000有什么用呢，我只知道長投里初始計量有公允這一說，沒想到后續計量還有公允這一說，老師可以再解釋下嗎？
耀杰老師
2021 11/19 15:50
用固定資產出資成立新公司，視為內部交易，要抵消未實現內部交易損益
84784990
2021 11/19 17:52
那既然是虛增的 直接按照賬面價值入賬按照500入賬不可以嗎？為啥還得走個一加一減的流程
耀杰老師
2021 11/19 18:48
按賬面價值不符合交易實質，在稅務局規定資產處置方需要按照公允價與賬面價差繳納所得稅，需要按公允價轉，不能按賬面轉
84784990
2021 11/19 23:37
這部分虛增的利潤非但沒有帶來好處，以后抵減掉而且還要交稅，有點蒙圈
耀杰老師
2021 11/19 23:39
相當于你賣固定資產，你當然不愿意交稅。但是國家不允許啊，國家就是要你按公允價來交稅
84784990
2021 11/19 23:56
那是不是像順流交易一樣，比如A公司投資B公司，A公司賣B公司一批貨，B沒賣出去，那么A形成的虛增的凈利潤也要交企業所得稅嗎？這里是一樣嗎？
耀杰老師
2021 11/19 23:57
這就是順流交易抵消的道理
84784990
2021 11/19 23:58
那我說的對嗎？也要繳稅
84784990
2021 11/19 23:59
針對虛增那部分利潤
耀杰老師
2021 11/20 08:53
虛增的是要交稅的
84784990
2021 11/20 10:29
謝謝老師，老師很贊
耀杰老師
2021 11/20 10:36
不客氣，覺得滿意可以給個好評，謝謝。
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