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問題已解決

某公司原有設備一套,購置成本為150萬元,預計使用10年,已使用5年,預計殘值為原值的10%,該公司用直線法計提折舊,現該公司擬購買新設備替換舊設備,以提高生產率,降低成本。新設備購置成本為200萬元,使用年限為5年,同樣用直線法計提折舊,預計殘值為購置成本的10%,使用新設備后每年的銷售額可以從1500萬元上升到1650萬元,每年付現成本將從1100萬元上升到150萬元,公司如購置新設備,舊設備出售可得收入100萬元,該企業的所得稅稅率25%,資本成本率為10%。 要求: 通過計算說明該設備是否應該更新。

js18914228322| 提問時間:2021 12/25 15:50
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速問速答
財管老師
金牌答疑老師
職稱:中級
舊設備: 每年折舊=150×(1-10%)/10=13.5萬元 每年折舊抵稅=13.5×25%=3.375萬元 當前賬面價值=150-13.5×5=82.5萬元 當前變現收益納稅=(100-82.5)×25%=4.375萬元 NCF0=-(100-4.375)=-95.625萬元 NCF1-4=1500×(1-25%)-1100×(1-25%)+3.375=303.375萬元 NCF5=303.375+150×10%=318.375萬元 繼續使用舊設備的凈現值=-95.625+303.375×(P/A,10%,4)+318.375×(P/F,10%,5)=-95.625+303.375×3.1699+318.375×0.6209=1063.72萬元 新設備方案中,您的題目條件應該是有誤,“每年付現成本將從1100萬元上升到150萬元”新設備下的付現成本應該不是150萬元,請您再明確一下條件,以便為您分析?;蛘吣部梢宰约喊凑丈厦娴乃悸纷孕杏嬎阋幌滦略O備的凈現值,最終選擇凈現值大的方案即可。
2021 12/25 17:45
js18914228322
2021 12/25 20:15
每年的付現成本應該是上升到1150萬,我們老師那個題目上面給錯了。
財管老師
2021 12/25 20:33
新設備: 每年折舊=200×(1-10%)/5=36萬元 每年折舊抵稅=36×25%=9萬元 NCF0=-200萬元 NCF1-4=1650×(1-25%)-1150×(1-25%)+9=384萬元 NCF5=384+200×10%=404萬元 使用新設備的凈現值=-200+384×(P/A,10%,4)+404×(P/F,10%,5)=-200+384×3.1699+404×0.6209=1268.09萬元 使用新方案的凈現值更高,應該更新設備。
js18914228322
2021 12/25 21:21
老師,這一題如果使用差量分析法該怎么計算呢,因為它們后來使用壽命都是五年嘛
財管老師
2021 12/25 22:32
舊設備: 每年折舊=150×(1-10%)/10=13.5萬元 ?每年折舊抵稅=13.5×25%=3.375萬元 ?當前賬面價值=150-13.5×5=82.5萬元 當前變現收益納稅=(100-82.5)×25%=4.375萬元 新設備: 金額為200萬元;新設備折舊=200×(1-10%)/5=36萬元 NCF0=100-4.375-200=-104.375萬元 NCF1-4=(1650-1500)×(1-25%)-(1150-1100)×(1-25%)+(36-13.5)×25%=80.625 NCF5=80.625+200×10%-150×10%=85.625 使用新設備的凈現值=-104.375+80.625×(P/A,10%,4)+85.625×(P/F,10%,5)=-104.375+80.625×3.1699+85.625×0.6209=204.36萬元
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