這里是考慮的。20是調(diào)整的存貨，因為本期存貨出售，那么期初確認的遞延所得稅資產(chǎn)就需要轉(zhuǎn)回。 關(guān)于合并中的問題，同一控制免稅合并，非同一控制應稅合并，不考慮遞延所得稅；同一控制應稅合并，非同一控制免稅合并，考慮遞延所得稅。 關(guān)于第一筆不調(diào)整應納稅所得額，您的理解是對的。其他權(quán)益工具投資公允價值變動對于的確認的是其他綜合收益，不影響利潤，因此是不影響應納稅所得額的。對應的遞延所得稅，對應的科目是其他綜合收益而不是所得稅費用。