你好 會計月末結轉流程 期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，后者是轉入賬戶，一般而言，結轉后，轉出賬戶將沒有余額。 下面分別舉例說明之： 首先為了結出余額，如對存貨 “ 產成品 ” 會計科目，要結轉本月的生產成本即注銷已銷產品的成本，目的就是求出產成品的當前余額； 其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如制造費用、基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等都要接轉到生產成本科目； 再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）等科目的發生額都要接轉到本年利潤科目； 最后，要在會計年度末把所有會計科目的余額結轉到下個會計年度。 另外市場銷售方面有結轉項目一說，指的是上一年度的項目轉計入本年度銷售的項目。 月末結轉的分錄 1、結轉本月領用的原輔材料 , 借 : 生產成本 ( 主要材料 ) 借 : 制造費用 ( 輔助材料 ) , 貸 : 原材料 2、結轉本月制造費用 借 : 生產成本 貸 : 制造費用?? 3、結轉本月完工產品成本 借 : 庫存商品 貸 : 生產成本?? 4、結轉本月銷售產品成本 ? 借 : 主營業務成本 貸 : 庫存商品 5、結轉損益 ( 收入 ) 借 : 主營業務收入? 借 : 其他業務收入 貸 : 本年利潤 6、結轉損益 ( 費用 ) 借 : 本年利潤 貸 : 主營業務成本 貸 : 其他業務支出 貸 : 管理費用 貸 : 營業費用 貸 : 財務費用等等 7、“ 應交增值稅 ” 和 “ 未交增值稅 ” 都是 “ 應交稅金 ” 科目下的二級科目。