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老師，想問下銷售退回這里實際退回的大于估計數的會計分錄是借：主營業務收入 貸：預計負債 借：庫存商品 貸：應收退貨成本 主營業務成本嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
不是的，針對超出估計的退回部分，編制的分錄應該是：
借：主營業務收入
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
? ? ? 貸：應收賬款
借：庫存商品
? ? ? 貸：主營業務成本
屬于估計內的：
借：預計負債
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
? ? ? ? 貸：應收賬款
借：庫存商品
? ? ? 貸：應收退貨成本
然后兩部分可以合并編制
2022 04/23 19:23
m82061018 
2022 04/23 19:30
那實際數小于估計數呢？
注會會計老師 
2022 04/23 20:45
針對少估計的部分：
借：預計負債
? ? ?貸：主營業務收入
借：主營業務成本
? ? 貸：應收退貨成本
然后將剩余的估計內的結轉：
借：預計負債
? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
? ? ? ? 貸：應收賬款
借：庫存商品
? ? ? 貸：應收退貨成本
m82061018
2022 04/23 21:19
這里少估計的部分不是有主營業務收入和主營業務成本嗎？
注會會計老師
2022 04/23 21:58
前面寫了，實際退回數小于估計數：
針對少估計的部分：
借：預計負債
? ? ?貸：主營業務收入
借：主營業務成本
? ? 貸：應收退貨成本
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