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2021年4月稅務(wù)師在某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務(wù)：（單位：元） 借：銀行存款? ?100000 ? ? 貸：營業(yè)外收入? 100000 經(jīng)審核確認(rèn)為該商場因銷售13%稅率的商品從客戶取得的銷售款。假定該納稅人2020年度決算報(bào)表已經(jīng)編制，請(qǐng)寫出調(diào)賬分錄。寫到這不會(huì)寫了，老師
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您好！那這個(gè)不應(yīng)該是營業(yè)外收入呀，并且也沒確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)，你這個(gè)調(diào)整分錄中涉及到損益的，要用以前年度損益調(diào)整科目來代替，另外要結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品
2022 06/08 10:55
84785004 
2022 06/08 11:11
就這么簡單嗎？老師
84785004
2022 06/08 11:13
所以是還要寫上？
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅稅(銷項(xiàng)稅額)
丁小丁老師 
2022 06/08 11:14
您好！營業(yè)外收入和主營業(yè)務(wù)收入抵消后就是增值稅了，沒錯(cuò)的，還要加上結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄哦
84785004
2022 06/08 11:22
老師，題目沒說成本多少咋整[
84785004
2022 06/08 11:27
老師，是這樣嗎？老師
84785004
2022 06/08 11:28
然后把影響以前年度損益的科目改了就好，不用計(jì)算城建稅那些吧
丁小丁老師
2022 06/08 11:34
您好！你是做調(diào)整分錄，不涉及銀行存款哦，只要把你的那個(gè)圖片上的分錄中收入改成以前年度損益調(diào)整科目，然后結(jié)轉(zhuǎn)成本，稅金記附加也要計(jì)提，也用以前年度損益調(diào)整科目來代替哦
84785004
2022 06/08 11:41
稅金及附加？就是城建稅那些嗎？
丁小丁老師
2022 06/08 12:05
是的，因?yàn)橐辉鲋刀悾猿墙ǘ悾逃M(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加都要交
84785004
2022 06/08 16:09
老師，城建稅沒有說是市區(qū)還是縣城用哪個(gè)稅率？
丁小丁老師
2022 06/08 16:10
您好！這個(gè)題目一般會(huì)告訴的，市區(qū)就是7%，縣城5%哦
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