房產稅＝（12300－300）×（1－20%）×1.2%＝115.20（萬元） 會計利潤總額＝11696－115.2＝11580.8 職工工會經費扣除限額＝4000×2%＝80（萬元），實際發生額100萬元，納稅調增20萬元。 職工福利費扣除限額＝4000×14%＝560（萬元），實際發生額480萬元，未超標，無需調整。 職工教育經費扣除限額＝4000×8%＝320（萬元），實際發生額450萬元，納稅調增130萬元。 三項經費應調增所得額＝20＋130＝150（萬元） 應納稅所得額＝11580.8＋150－（5700－3200）×4.3%＝11623.3（萬元） 應補繳企業所得稅＝11623.3×25%－1500＝1405.83（萬元）