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財務與會計550題 486題，第五小題，這里為什么應交稅費要減去成本，調整暫時性差異的時候，為什么和第四小題遞延所得稅資產不一樣呢？
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【回復】不是應交稅費減去成本，這里是按照應納稅所得額×25%=應交所得稅
2000*10%*25%，這是遞延所得稅資產的增加
1500*10%*25%，這是遞延所得稅負債的增加
所以第5問都要考慮，而第4問只考慮遞延所得稅資產
2022 09/14 22:31
gxc1007 
2022 09/14 22:36
這里的收入與成本，因為質量問題可能會退貨，所以考慮遞延所得稅資產與遞延所得稅負債嗎？
gxc1007
2022 09/14 22:37
這里的收入與成本，因為質量問題可能會退貨，所以考慮遞延所得稅資產與遞延所得稅負債嗎？
財會老師 
2022 09/15 09:23
是的，理解正確，稅法不承認會計確認的預計負債和應收退貨成本。
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