應交稅費應交增值稅借方核算的科目有：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目。貸方核算的科目有：銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目。 月底用貸方核算的科目銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目合計，減去借方核算的科目進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目合計。如果有貸方余額，則將該余額轉入應交稅費——未交增值稅。 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 如果有借方余額，將這個余額與本期的“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目作比較，沒有已交稅金發生額，不需要結轉。有已交稅金發生額，將借方余額與已交稅金發生額比較，按較小額結轉，作如下會計分錄： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）