你好 2020年12月1日至12月31日購進(jìn)100噸農(nóng)產(chǎn)品,用于直接對外銷售。當(dāng)期銷售80噸,損耗率為5%,農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為4000元/噸,當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額為( A.34 765.81 元 B.30 315.79 元 C.27 812.65元 D.37 894.74元? 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×9%/（1+9%） =80/0.95*4000*0.09/1.09=27812.6508933

某卷煙廠(增值稅一般納稅人),2021年3月向農(nóng)民收購煙葉直接對外銷售,收購憑證上注明收購價款 80萬元、價外補貼10 萬元。該卷煙廠收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為 90 A.11.48 萬元 B.9.68 萬元 其樹9 C.11.44 萬元 D.18.86 萬元? 煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購金額×稅率 收購金額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼(暫按收購價款10%計入)。稅率為20%。 煙葉稅=80*1.1*0.2=17.6 納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=（收購煙葉實際支付的價款總額+按規(guī)定繳納的煙葉稅）×扣除率。 =（90+17.6）*9%=107.6*0.09=9.684