問題已解決
題中計提增值稅支付買價12000,如果計算不含稅價,不是應該12000-12000/1.09*0.09 還是說因為購買的是農產品,所以計算方法不一樣?



是的,購買農產品有特殊的規定。
購進農產品計算抵扣方法(不考慮核定征收):
購進已稅農產品——銷售仍為農產品(9%):
?、偃〉靡话慵{稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書:依法定扣稅憑證上的增值稅額為進項稅額(9%);
?、谌〉眯∫幠<{稅人的稅局代開增值稅專用發票的,以專票上注明的金額和9%扣除率計算進項稅額;
購進免稅或已稅農產品——加工為非農產品(13%)后銷售:
買價*9%計算抵扣的進項稅額
納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。
【提示】取得批發零售環節納稅人銷售免稅農產品開具的免稅發票,以及批發零售環節小規模納稅人開具的增值稅普通發票,均不得計算抵扣進項稅額。
2023 03/17 12:46
