2ABC折舊的計算您的公式是對的， 會計上折舊60，但是稅法上可以一次性扣除400，所以納稅調減400-60=340 2019年末會計的賬面價值340，稅法計稅基礎為0，賬面價值大于計稅基礎為應納稅暫時性差異，以后的折舊每年都要納稅調增400/10=10

3A 費用化的加計75%屬于永久性差異，以后都不能轉回的， 資本化的75%的部分確認的可抵扣暫時性差異，由于不產生于企業合并，同時在確認時也不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，所以此無形資產產生的可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅資產。 此時針對折舊方法和年限造成的差異確認遞延所得稅資產會計折舊后賬面價值=600-600/8=525,稅法折舊后的計稅基礎==600-600/10=540，賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異540-525=15 確認遞延所得稅資產=15*25=3.75