老師，那怎么降低應收賬款的比重

那怎么降低應收賬款的比重呢

加快應收賬款，按合同來

??？老師能詳細說一下嗎

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老師可以詳細的說一下嗎

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　企業想要降低應收賬款，首先得健全應收賬款和其它應收款的管理制度，然后在強化客戶信譽度的評估管理工作，最后加強應收賬款及其他應收款的催收責任制度。 　　1.健全應收賬款和其他應收款管理制度 　　就加強企業內部的財務管理和監控，建立健全企業應收賬款、其他應收款管理制度，切實解決企業間的賬款和企業內部欠款回收問題，根據有關政策，結合自己的體會，從以下幾個方面提出一些建議： 　　(1)建立應收賬款和其他應收款臺賬管理制度。企業應當按照客戶設立應收賬款和其他應收款臺賬，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收賬款和其他應收款項的發生、增減變動、余額及每筆賬齡等財務信息。 　　(2)實行終身負責制。對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生壞賬，無論責任人是否調離該企業，都要追究其責任。同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業績考核的依據。 　　(3)加強內部牽制制度。按財務管理內部牽制原則，企業在財務部下設應收款監察小組，并由相關部門負責人參加，由財務負責人帶領專職會計人員，負責對營銷進行核算和監控，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，對每一筆應收賬款都進行分析核算，保證應收賬款筆筆相符，規范經營環節和操作程序，使經營活動系統化、規范化，防止壞賬風險的發生。 　　(4)改進內部核算辦法。針對不同的銷售業務，如公司與購貨經銷商直接的銷售業務、辦事處及銷售網點的銷售業務、產品退貨等，分別采取不同的核算方法與程序加以區分。 　　(5)建立應收賬款和其他應收款年度清查制度。每年年終時，有專人全面清查應收賬款和其他應收款項，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。依筆者經驗，對其他應收款應及早清理， 執行前賬不清、后賬不借、一筆業務一清的規定。 　　(6)建立健全企業內部監控制度。針對應收賬款在分期付款或賒銷業務中的每一環節，健全應收賬款的內部控制制度。對其他應收款要嚴格控制借出金額，認真核定備用金，及時收回代企業內部職工墊付的一切款項。努力形成一整套規范化的對應收賬款和其他應收款的事前評估、事中監督、事后控制程序。 　　2.強化客戶信譽度的評估管理 　　企業在應收賬款的管理工作中有些方面做得不夠，如對用戶信用狀況的分析、顧客的背景了解以及賬齡分析表的編制等方面都存在著嚴重不足。具體可從以下幾方面加以改善： 　　(1)檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆分期付款或賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。 　　(2)掌握用戶超過信用期限的債務，密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施，提醒用戶盡快付款。(3)分析應收賬款周轉率和平均收賬期，觀察流動資金是否處于正常水平。企業可通過該項指標與以前實際、現在計劃及同行業相比，來評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。 　　(4)定期編制賬齡分析表。結合年終清查，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對應收賬款收回情況的監督，可通過編制賬齡分析表進行。據此了解有多少欠款尚在信用期內，有多少欠款已超過信用期。對未超出信用期的應收賬款要及時監督，避免造成壞賬。年終清查時，如有大部分應收賬款超期，企業就應檢查其信用政策的使用是否得當。而對于其他應收款來說，由于債務人為本企業內部職工，報賬與收回欠款相對容易，也易于監控，不必納入信譽度評估管理。 　　3.加強應收賬款及其他應收款的催收責任制度 　　無論組織和管理模式如何嚴密，也有出現漏洞的時候。當應收賬款及其他應收款不可避免地發生時，有效的收款工作和主管人員的責任心就顯得尤其重要。概括起來主要有以下幾個方面： 　　(1)企業應當依法理財，對到期的應收賬款，應當及時提醒客戶依約付款。 　　(2)對逾期的應收賬款，應采取多種恰當的方式催收。根據款項及金額大小，可采取信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律等方法，在采取法律行動前應考慮成本效益問題。對造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應在內部以恰當的方式給以警示，并讓其接受員工的監督。 　　(3)確定合理的追款策略。如客戶屬于一時資金周轉困難，經努力可改善經營環境者，企業可暫緩收款，幫助其渡過難關，以便收回賬款。 　　(4)對逾期金額較大的企業，經協商不能收回欠款的，則應及時向法院起訴，通過訴訟方式解決。目前，從******人民法院到基層法院都非常重視執行工作，特別是對難案、硬案、久案又加大了執行力度，使債權人的權益有了保障。 　　(5)對其他應收款的催收，則采取扣個人工資清欠、內部通報批評等，對情況較嚴重的可按企業內部規章制度處罰。個人拖欠特別嚴重的也可訴諸法律，以便挽回企業經濟損失。