就是不管它是資產(chǎn)科目還是負(fù)債的科目，只要是它的賬面價(jià)值小于它的負(fù)債價(jià)值，就是那個(gè)可以抵的項(xiàng)目就做成資產(chǎn)，然后那個(gè)賬面價(jià)值大于那個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)，然后他要補(bǔ)交稅，然后是計(jì)成那個(gè)負(fù)債，對(duì)吧。

然后這個(gè)上面的資產(chǎn)的賬面價(jià)值跟資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照 就是它是資產(chǎn)就是資產(chǎn)，然后是負(fù)債就是負(fù)債。

1、遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)； 2、遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需要調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。