1.員工6月離職，其工資在6月30日已經(jīng)結(jié)算，所以在發(fā)6月工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付工資貸：銀行存款這筆分錄反映的是您公司對(duì)員工6月份工資的支付，支付的金額為員工在6月份工作時(shí)間內(nèi)應(yīng)得的工資。 2.對(duì)于員工7月份的社保，因?yàn)閱T工已經(jīng)離職，所以這并不是公司的義務(wù)。但是，公司為了操作方便，選擇了代繳。此時(shí)，您需要從員工那里收回這部分錢(qián)，這時(shí)的會(huì)計(jì)分錄可以如下：借：銀行存款 (這是從員工那里收回的金額)貸：其他應(yīng)收款-員工名字 (這是為員工交社保時(shí)形成的應(yīng)收款)這里，您實(shí)際上是在記錄公司從員工那里收到了用于支付社保的錢(qián)。 以上只是基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)處理方式，具體的處理可能根據(jù)公司的實(shí)際情況和政策有所不同。例如，如果公司有規(guī)定員工離職后必須為其代繳一段時(shí)間的社保，那么這部分費(fèi)用可能由公司承擔(dān)，而不是從員工那里收回。在這種情況下，您只需要做第一部分的分錄就可以了。 此外，根據(jù)中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，公司的部分是由公司承擔(dān)的，個(gè)人的部分是由個(gè)人承擔(dān)的，因此在您做分錄時(shí)需要注意區(qū)分。同時(shí)，如果公司與員工之間有關(guān)于社保的其他協(xié)議或者規(guī)定，例如員工同意公司代繳其社保費(fèi)用，那么在做分錄時(shí)也需要考慮這些因素。