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因管理不善造成的資產損失有稅務和會計上的差異嗎

最瘦的胖子| 提問時間:2023 11/08 13:26
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
你好? 要進項轉出交稅?? 因管理不善毀損損失,應計入管理費用科目,同時,該材料的毀損是由管理不善(如火災、被盜)造成的,增值稅進項稅額做轉出處理. 例:某增值稅一般納稅人,因管理不善(關鍵點)毀損一批材料,其成本為1000元,增值稅進項稅額為170元,收到保險公司賠款200元,殘料收入100元.相關會計分錄: 1、批準處理前: 借:待處理財產損溢1170 貸:原材料1000 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)170 2、批準處理后: 借:其他應收款-保險公司賠款200 原材料100 管理費用870 貸:待處理財產損溢1170 稅收相關規定: 1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令2008年第538號)第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(1)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;(2)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;(4)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;(5)本條第(1)項至第(4)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用. 2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局令2008年第50號)第二十四條規定,條例第十條第(2)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失.
2023 11/08 13:29
最瘦的胖子
2023 11/08 13:55
所以會導致稅會差異嗎
玲老師
2023 11/08 13:56
你好 沒有的 正常交稅了
玲老師
2023 11/08 13:57
增值稅沒有差異交稅了 企業因管理不善造成的損失,可以稅前扣除。企業發生的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產,在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入當期收入。 法律依據 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八條 ??企業所得稅法第三條所稱實際聯系,是指非居民企業在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權,以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產等。 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條 ??企業所得稅法第八條所稱損失,是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 ??企業發生的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。 ??企業已經作為損失處理的資產,在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入當期收入。
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