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納稅申報表應該如何填寫

橘生淮南| 提問時間:2023 12/09 22:34
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賀漢賓老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
(1)不能一次性稅前列支。理由:企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的,不允許一次性扣除。 (2)當年的會計利潤=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700(萬元) (3)轉讓非獨占許可使用權應調減應納稅所得額=500+(700-100-500)×50%=550(萬元) (4)研究開發(fā)費調減應納稅所得額=300×75%=225(萬元) 業(yè)務招待費扣除限額=80×60%=48(萬元)>(8000+700)×5‰=43.5(萬元),因此,業(yè)務招待費應調增應納稅所得額=80-43.5=36.5(萬元) (5)廣告費扣除限額=(8000+700)×15%=1305(萬元),調增應納稅所得額=1500-1305=195(萬元)。 (6)國債利息收入免征企業(yè)所得稅調減應納稅所得額150萬元。 (7)殘疾人工資加計扣除100%調減應納稅所得額=50(萬元) 職工福利費扣除限額=400×14%=56(萬元),應調增應納稅所得額=120-56=64(萬元) 職工教育經費扣除限額=400×8%=32(萬元),應調增應納稅所得額=33-32=1(萬元) 工會經費扣除限額=400×2%=8(萬元),應調增應納稅所得額=18-8=10(萬元) (8)企業(yè)繳納的稅收滯納金7萬元和補繳高管的個人所得稅15萬元不得在企業(yè)所得稅前列支,因此調增應納稅所得額22萬元。 (9)企業(yè)所得稅應納稅所得額=700-550-225+36.5+195-50+64+1+10-150+22=53.5(萬元) (10)應繳納的企業(yè)所得稅=53.5×15%=8.03(萬元)
2023 12/09 22:37
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