那在實(shí)務(wù)中，本月計(jì)提次月發(fā)放的工資需要在本月進(jìn)行納稅調(diào)增，在本月資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎

同學(xué)你好 對于本月計(jì)提次月發(fā)放的工資，一般不需要在本月進(jìn)行納稅調(diào)增，并在本月資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)

我主要對匯算清繳內(nèi)已預(yù)提且實(shí)際發(fā)放的工資薪金，準(zhǔn)許在匯算清繳年度扣除這句話的理解有點(diǎn)疑惑

意思就是計(jì)提并且發(fā)放的工資可以所得稅稅前扣除

無論計(jì)提是按月還是按季度、年度計(jì)提的，只需要確定計(jì)提后全額能在匯算清繳前發(fā)放的，是不是都不需要納稅調(diào)整，均可以在稅前扣除呢

同學(xué)你好 可以在稅前扣除 只要匯算清繳之前發(fā)了就可以

這塊還是有點(diǎn)不清楚 是這樣，就是因?yàn)槲覀児疽缶褪前醇径热ビ?jì)提遞所有資產(chǎn)負(fù)債，然后因?yàn)槲覀児粳F(xiàn)在是每個(gè)月就本月計(jì)提，次月發(fā)放。這種工資甚至包括獎(jiǎng)金也是年度預(yù)期，然后次年度發(fā)放，因?yàn)檫@塊如果說涉及到可能會(huì)有納稅調(diào)整的一個(gè)情況，如果說我在5月31號之前。還沒有發(fā)放的話，就需要做納稅調(diào)整項(xiàng)呢，那我怎么能確定我進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債表這個(gè)時(shí)間是按應(yīng)該在什么時(shí)間去進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債表里面的第二所謂資產(chǎn)負(fù)債。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。而資產(chǎn)負(fù)債表是以月末和年末為時(shí)間節(jié)點(diǎn)來編制的，要求資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表都是按照自然月的月末為報(bào)表日的。因此，對于您公司的情況，理論上應(yīng)該按照自然月的月末編制資產(chǎn)負(fù)債表。 您提到公司現(xiàn)在是每個(gè)月就本月計(jì)提，次月發(fā)放工資和獎(jiǎng)金，這涉及到工資和獎(jiǎng)金的計(jì)提與發(fā)放時(shí)間差異問題。對于這種情況，建議在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。即，在計(jì)提工資和獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雖然尚未發(fā)放，但應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映出這部分負(fù)債。 關(guān)于納稅調(diào)整的問題，如果公司在5月31日之前還未發(fā)放已計(jì)提的工資和獎(jiǎng)金，那么確實(shí)可能會(huì)涉及到納稅調(diào)整。在進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，應(yīng)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的調(diào)整。

那老師，對于工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)之類計(jì)稅基礎(chǔ)是發(fā)放的工資總額的，工資總額是匯算清繳前已發(fā)放的數(shù)嗎

那老師，對于工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)之類計(jì)稅基礎(chǔ)是發(fā)放的工資總額的，工資總額是匯算清繳前已發(fā)放的數(shù)嗎

對的，匯算清繳的時(shí)候如果去年計(jì)提的還沒發(fā)就不能稅前扣除