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問題已解決

(1)計算業務(1)應調整的應納稅所得額。(2)計算業務(2)應調整的應納稅所得額。(3)計算業務(3)應調整的應納稅所得額。(4)計算業務(4)應調整的應納稅所得額。(5)計算業務(5)應調整的應納稅所得額。(6)計算該企業當年應納企業所得稅額

王榮榮| 提問時間:2024 04/12 14:16
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
沈潔老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
你好,請稍等一下,稍后給你具體解析
2024 04/12 14:24
沈潔老師
2024 04/12 14:47
(1)業務(1)應調減應納稅所得額36萬元。 (2)職工福利費稅前扣除限額=1500x14%=210(萬元),實際支出220萬元,應調增應納稅所得額=220-210=10(萬元) 工會經費稅前扣除限額=1500x2%=30(萬元),實際撥繳24萬元,準予全額扣除,不需要進行調整。職工教育經費稅前扣除限額=1500x8%=120(萬元),實際發生122.5萬元,應調增應納稅所得額=122.5-120=2.5(萬元) 業務(2)應調增應納稅所得額=10+2.5=12.5(萬元)。 (3)廣告費稅前扣除限額=(6000+1800)x15%=1170(萬元),實際發生500萬元未超過扣除限額,準予全額扣除;以前年度累計結轉至本年的廣告費扣除額200萬元,也可以在本年扣除,應納稅調減200萬元。 業務招待費實際發生額的60%=80x60%=48 (萬元),銷售(營業)收入的5%。=(6000+1800) x5%=39 (萬元),業務招待費稅前扣除限額為39萬元,應調增應納稅所得額=80-39=41(萬元) 業務(3)應調減的應納稅所得額=200-41=159 (萬元)。 (4)業務(4)應調減應納稅所得額100萬元。 (5)可加計扣除研發費用=200x100%=200(萬元) (6)2019年會計利潤=6000+1800+800-3500-500-600-320-900-700-30+1150=3200萬元 ??2019應納稅所得額=3200-36+12.5-159-100-200=2717.5萬元 2019應納企業的所得稅額=2717.5*25%=679.375萬元 ? ?
王榮榮
2024 04/12 15:20
老師那第5題的研發費用為什么是乘100%不是乘75%
沈潔老師
2024 04/12 15:31
你好,不好意思,我沒注意到是2019年,2019年的加計扣除是75%,應該乘75%,
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