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問(wèn)題已解決
某增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）2022年4月轉(zhuǎn)讓其2017年7月購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入6000萬(wàn)元，已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳。該寫(xiě)字樓含稅買(mǎi)價(jià)為3600萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。該納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為49萬(wàn)元。完成會(huì)計(jì)處理。 這道題怎么做
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2024 05/10 11:33
吳衛(wèi)東老師 
2024 05/10 13:32
銷(xiāo)售時(shí)
借：銀行存款 6000
? ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? 5504.59
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）495.41
應(yīng)當(dāng)在所在地預(yù)繳的稅費(fèi)? ?（6000-3600）/1.05*0.05=114.29
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅? 114.29
? ? ? ?貸：銀行存款? 114.29
核算本月在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該繳納的增值稅=495.41+100-49-114.29=432.12
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? 432.12
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅 ）?432.12
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