我還是不懂，什么時候是余額，什么時候又是發生額？

第五問算出來是140*25%=35，我把35當成余額，前期有遞延所得稅資產50，那發生額應該是-15？

比如21年年初有遞延所得稅資產50? ?21年因預計負債500萬，產生的遞延所得稅資產=500*0.25=125，那要保證21年年末遞延所得稅資產的余額是125萬，所以應計提發生額=125-50=75，如果沒有這個期初余額50，是不是我要計提125萬。總的來說就是，如果有期初余額，計提的是發生額，否則，本年業務產生的余額就是發生額。

遞延所得稅資產期初是為零，那第1問和第2問。第1問遞延所得稅負債是475，因期初為零，發生額也是475，第2問遞延所得稅負債是600，又是余額，發生額是600-475.如果像你那樣解釋，那600應該也是發生額吧？

你好，你把這個解析發給我看一下哈，我沒注意前面1和2問，但是盲猜是3和4對應的遞延所得稅資產的科目不同。

你把解析發給我看看哈，我沒注意1和2問，我來看看對應的分錄。

這是解析老師

你好，因為1和2是針對同一個事項的哈。

那意思是不同的事項沒有余額只存在發生額？

你好，是不同的事項，如果期初沒有余額的話，那就是發生額，同一事項的遞延所得稅要合并考慮的哈。