2X20年 12 月 31 日，該股票公允價(jià)值為 1650 萬元，公允價(jià)值上升 1650 - 1591 = 59 萬元，增加其他綜合收益。 2X21 年 12 月 31 日，公允價(jià)值變?yōu)?1400 萬元，相比上年下降了1650 - 1400 = 250 萬元。減少其他綜合收益。 同時(shí)，題目中提到長江公司適用企業(yè)所得稅稅率為 25%，預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。也就是公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的損失在計(jì)算其他綜合收益時(shí)要考慮所得稅的影響。 所以，累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益 = （59-250）×（1 - 25%）= -143.25 萬元。

老師，那2021年末會(huì)計(jì)賬面1400，計(jì)稅基礎(chǔ)1591，這兩者不是差191嘛，這部分不也要確認(rèn)遞延負(fù)債嗎？

（59-250）×（1 - 25%）= -143.25 萬元——這個(gè)里面就是扣去遞延的金額的呢，