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問題已解決

老師,這個題解題思路是什么?

哈哈| 提問時間:2024 08/11 11:56
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薇老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
同學你好,1.對于初始成本的確定:支付的價款 1600 萬元中包含已宣告但尚未發放的現金股利 15 萬元,這部分股利不應計入投資成本,要扣除;另外支付的交易費用 6 萬元應計入投資成本。所以初始成本為 1600 - 15 + 6 = 1591 萬元。
2024 08/11 12:23
薇老師
2024 08/11 12:27
2X20年 12 月 31 日,該股票公允價值為 1650 萬元,公允價值上升 1650 - 1591 = 59 萬元,增加其他綜合收益。 2X21 年 12 月 31 日,公允價值變為 1400 萬元,相比上年下降了1650 - 1400 = 250 萬元。減少其他綜合收益。 同時,題目中提到長江公司適用企業所得稅稅率為 25%,預計未來有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。也就是公允價值變動產生的損失在計算其他綜合收益時要考慮所得稅的影響。 所以,累計應確認的其他綜合收益 = (59-250)×(1 - 25%)= -143.25 萬元。
哈哈
2024 08/11 14:55
老師,那2021年末會計賬面1400,計稅基礎1591,這兩者不是差191嘛,這部分不也要確認遞延負債嗎?
薇老師
2024 08/11 15:44
(59-250)×(1 - 25%)= -143.25 萬元——這個里面就是扣去遞延的金額的呢,
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