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問題已解決

老師,這個(gè)題解題思路是什么?

哈哈| 提問時(shí)間:2024 08/11 11:56
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薇老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,1.對(duì)于初始成本的確定:支付的價(jià)款 1600 萬元中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 15 萬元,這部分股利不應(yīng)計(jì)入投資成本,要扣除;另外支付的交易費(fèi)用 6 萬元應(yīng)計(jì)入投資成本。所以初始成本為 1600 - 15 + 6 = 1591 萬元。
2024 08/11 12:23
薇老師
2024 08/11 12:27
2X20年 12 月 31 日,該股票公允價(jià)值為 1650 萬元,公允價(jià)值上升 1650 - 1591 = 59 萬元,增加其他綜合收益。 2X21 年 12 月 31 日,公允價(jià)值變?yōu)?1400 萬元,相比上年下降了1650 - 1400 = 250 萬元。減少其他綜合收益。 同時(shí),題目中提到長江公司適用企業(yè)所得稅稅率為 25%,預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。也就是公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的損失在計(jì)算其他綜合收益時(shí)要考慮所得稅的影響。 所以,累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益 = (59-250)×(1 - 25%)= -143.25 萬元。
哈哈
2024 08/11 14:55
老師,那2021年末會(huì)計(jì)賬面1400,計(jì)稅基礎(chǔ)1591,這兩者不是差191嘛,這部分不也要確認(rèn)遞延負(fù)債嗎?
薇老師
2024 08/11 15:44
(59-250)×(1 - 25%)= -143.25 萬元——這個(gè)里面就是扣去遞延的金額的呢,
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