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問題已解決

老師,稅務(wù)師的問題,選項D怎么理解,請幫忙舉例說明D為啥錯了。文字看不太懂

m11717666| 提問時間:2024 09/05 12:22
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
選項?D?的錯誤理解如下: 首先明確選項?D?的規(guī)定是對簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)計算稅前可扣除的廣告費(fèi)只能在該關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)自行扣除,這是錯誤的表述。 舉例來說,A?企業(yè)和?B?企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè),簽訂了廣告分?jǐn)倕f(xié)議。假設(shè)?A?企業(yè)當(dāng)年銷售收入為?1000?萬元,按照相關(guān)規(guī)定其廣告費(fèi)稅前扣除限額比例為?15%,即?150?萬元。如果?A?企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)?120?萬元,那么?A?企業(yè)可以在本企業(yè)扣除這?120?萬元,同時也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至?B?企業(yè)扣除。假如?A?企業(yè)將其中的?50?萬元廣告費(fèi)按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至?B?企業(yè),那么?B?企業(yè)在計算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的這?50?萬元廣告費(fèi)不計算在內(nèi),單獨(dú)計算自己的扣除限額。 所以,并不是只能在該關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)自行扣除,而是可以在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)行一定的歸集和扣除調(diào)整,因此選項?D?錯誤。
2024 09/05 12:24
m11717666
2024 09/05 13:19
這50萬元不計算在內(nèi),是算扣除限額時不考慮這部分,50萬可以全部扣除的意思?
樸老師
2024 09/05 13:27
同學(xué)你好 是這個意思
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