問題已解決
老師,稅務師的問題,選項D怎么理解,請幫忙舉例說明D為啥錯了。文字看不太懂



選項?D?的錯誤理解如下:
首先明確選項?D?的規定是對簽訂廣告分攤協議的關聯企業計算稅前可扣除的廣告費只能在該關聯企業內自行扣除,這是錯誤的表述。
舉例來說,A?企業和?B?企業是關聯企業,簽訂了廣告分攤協議。假設?A?企業當年銷售收入為?1000?萬元,按照相關規定其廣告費稅前扣除限額比例為?15%,即?150?萬元。如果?A?企業實際發生廣告費?120?萬元,那么?A?企業可以在本企業扣除這?120?萬元,同時也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至?B?企業扣除。假如?A?企業將其中的?50?萬元廣告費按照分攤協議歸集至?B?企業,那么?B?企業在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業的這?50?萬元廣告費不計算在內,單獨計算自己的扣除限額。
所以,并不是只能在該關聯企業內自行扣除,而是可以在關聯企業間進行一定的歸集和扣除調整,因此選項?D?錯誤。
2024 09/05 12:24

m11717666 

2024 09/05 13:19
這50萬元不計算在內,是算扣除限額時不考慮這部分,50萬可以全部扣除的意思?

樸老師 

2024 09/05 13:27
同學你好
是這個意思
