現金流量表 “期末現金及現金等價物余額” 的期初余額與本期余額一般情況下不相等。 期初余額是上期期末的現金及現金等價物余額，隨著企業在本期經營活動、投資活動和籌資活動的進行，現金及現金等價物會發生流入和流出，從而導致期末余額發生變化。 例如，企業在本期銷售商品收到現金、支付采購貨款、取得借款等，這些都會影響現金及現金等價物的余額，使其與期初余額不同。 只有在企業本期沒有任何現金及現金等價物的流入和流出，即企業的現金狀況完全沒有變化的情況下，期末現金及現金等價物余額才可能與期初余額相等，但這種情況在實際經營中比較少見。