現(xiàn)金流量表 “期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額” 的期初余額與本期余額一般情況下不相等。 期初余額是上期期末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，隨著企業(yè)在本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的進(jìn)行，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物會(huì)發(fā)生流入和流出，從而導(dǎo)致期末余額發(fā)生變化。 例如，企業(yè)在本期銷售商品收到現(xiàn)金、支付采購(gòu)貨款、取得借款等，這些都會(huì)影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的余額，使其與期初余額不同。 只有在企業(yè)本期沒有任何現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出，即企業(yè)的現(xiàn)金狀況完全沒有變化的情況下，期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額才可能與期初余額相等，但這種情況在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中比較少見。