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老師 當月購買了木材并賣出去，銷項稅額為100，進項稅額為90，月末應該結(jié)轉(zhuǎn)10的未交稅費，但是當月勾選抵扣的時候多勾選了一張進項，抵扣了5，下個月做賬的時候該怎么做賬呢 月末做結(jié)轉(zhuǎn)分錄為 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 100 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 90 應交稅費-應交增值稅-未交稅額 10 為了少交點稅，多勾選了一張進項發(fā)票，導致實際只交了5 做賬為：借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 5 銀行存款5 這樣就導致還有5掛在未交稅費上面，應該怎么做賬呢
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需要將多抵扣的 5 元進項稅額進行調(diào)整。由于多抵扣導致少交了增值稅，這 5 元在次月需要補做繳納處理。
會計分錄如下：
借：應交稅費 - 應交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅 5
貸：應交稅費 - 未交增值稅 5
這一步是將多抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出，確認應補交的增值稅。
然后，繳納這 5 元增值稅時：
借：應交稅費 - 未交增值稅 5
貸：銀行存款 5
2024 12/05 10:33
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